企业刚开始的时候进行出口退税认定后，报关后一直没有做出口退税申报，导致报关单都过期了，无法进行申报，这部分未进行退税申报的报关单要转内销吗？如果转内销，需要交17%的增值税吗？如果交增值税，可以抵进项税金吗？如果能抵进项，需要向国税或退税局提交什么资料吗？
2011-07-15
1、出口货物报关单过期未申报出口退税，是需要视同内销缴纳增值税的。一般纳税人以一般贸易方式出口货物应征税货物计算销项税额公式：
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
2、进货发票通过扫描认证的，可以抵扣进项税额
3、请与当地主管税局确认需提交的资料。有些地区的主管退税局（科）会要求外贸企业向主管税务机关申请开具相关的《证明》及报送《证明》的电子数据。
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